MLM et fiscalité : comment déclarer ses revenus en France ?

Introduction : ne pas ignorer la fiscalité

Je sais que c'est pas sexy comme sujet. Mais je vais être très clair : si tu fais du MLM et tu ne déclares pas tes revenus, tu prends un risque énorme. Et ce risque, c'est jamais "oh je me ferai juste rattraper et je paierai des dettes". C'est "inspection, amendes, possibles poursuites pénales".

Je vais simplifier au maximum. Je ne suis pas expert-comptable, mais je vais te montrer ce qu'il faut que tu saches pour rester à couvert.

Le statut recommandé : micro-entrepreneur (autoentrepreneur)

Si tu fais du MLM et tu veux garder les choses simples, micro-entrepreneur c'est presque toujours le meilleur statut pour commencer.

Pourquoi :

• C'est gratuit à créer (URSSAF en ligne)
• Très simple à gérer — tu declares juste tes revenus mensuels/trimestriels
• Pas besoin de comptable (au début)
• Responsabilité limitée si tu fais une grosse erreur

Comment s'inscrire : Va sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr et inscris-toi. C'est très rapide. Tu auras un numéro SIRET et tu peux commencer à facturer.

Les plafonds micro-entrepreneur (2026) :

• Prestations de services et MLM : maximum 83 600€ de chiffre d'affaires annuel (2026)
• Si tu dépasses ça, tu passes obligatoirement en "réel"

BNC ou BIC ? Quelle catégorie fiscale ?

Là, ça devient un peu technique, mais c'est important. Il y a deux catégories pour les revenus du MLM :

BNC (Bénéfices Non Commerciaux) — à utiliser en général

C'est pour les commissions que tu touches en tant que distributeur MLM. Généralement, c'est ça qui s'applique. En micro-entrepreneur, le taux URSSAF est un taux forfaitaire appliqué directement sur le chiffre d'affaires (voir ci-dessous). Au régime réel (si tu dépasses le plafond), les cotisations TNS représentent environ 40-45% du bénéfice net.

BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) — parfois

C'est si tu achètes du stock que tu revends avec une marge. C'est moins courant mais ça peut s'appliquer. Au régime réel, les cotisations TNS sont autour de 40-42% du bénéfice net.

La distinction dépend vraiment de ta situation. En doute, va voir un expert-comptable — c'est pas cher pour une simple consultation.

Les charges et cotisations sociales

C'est la partie qui fait mal. Si tu fais 10 000€ de chiffre d'affaires en MLM, tu ne vas pas en garder 10 000€ net.

Le taux URSSAF micro-entrepreneur BNC (2026) : 25,6% du chiffre d'affaires

Attention à la confusion fréquente : en micro-entrepreneur, les cotisations sociales se calculent sur le chiffre d'affaires brut, pas sur le bénéfice. C'est simple mais ça change tout.

Exemple concret (micro-entrepreneur BNC) :

• Chiffre d'affaires : 10 000€
• Cotisations URSSAF (25,6% du CA) : -2 560€
• Base imposable IR (abattement 34% du CA) : 6 600€
• Impôt sur le revenu (variable selon ta tranche) : -500€ à -1 500€
• Ce que tu gardes réellement : environ 6 000€ à 7 000€

Attention : cet exemple est simplifié. Les vrais chiffres dépendent de ton autre revenu (si tu as un salaire par ailleurs), de ta situation familiale, etc.

Rappel des taux 2026 selon l'activité :

• Micro-entrepreneur BNC (commissions MLM) : 25,6% du chiffre d'affaires
• Micro-entrepreneur BIC (vente de marchandises) : 12,3% du CA
• Micro-entrepreneur BIC (prestations de services commerciales) : 21,2% du CA
• Régime réel BNC (TNS) : environ 40-45% du bénéfice net

Source : URSSAF / autoentrepreneur.urssaf.fr — taux applicables au 1er janvier 2026.

TVA : quand ça s'applique et quand non

Si tu es micro-entrepreneur, tu es en franchise de TVA. Ça veut dire :

• Tu ne facturas pas de TVA
• Tu ne récupères pas la TVA sur tes achats
• C'est plus simple à gérer

Mais si tu dépasses les seuils et tu passes au régime réel, tu entreras dans le système TVA classique. Là, ça devient plus compliqué (déclaration mensuelle/trimestrielle de TVA, etc.). C'est un autre bon signal pour consulter un expert-comptable.

Le portage salarial : une alternative à connaître

Le portage salarial est une option que peu de distributeurs MLM connaissent, mais qui peut être pertinente — à condition de bien comprendre le cadre légal et les vrais coûts.

Le principe : Tu signes un contrat (CDI ou CDD) avec une société de portage salarial. Tu continues à travailler en indépendant (tu trouves tes clients, tu développes ton réseau), mais c'est la société de portage qui encaisse tes commissions et te verse un salaire. Tu as alors le statut de salarié porté.

Les avantages — et ils sont réels :

• Assurance chômage (ARE) : tu cotises comme un salarié. Pour y avoir droit, il faut 130 jours travaillés ou 910 heures sur les 24 derniers mois, et une fin involontaire du contrat (art. L5422-1 du Code du travail)
• Retraite du régime général : affiliation à la CARSAT + AGIRC-ARRCO pour la complémentaire, exactement comme un salarié classique
• Mutuelle obligatoire : la société de portage doit fournir une complémentaire santé et en prendre en charge au minimum 50% (ANI du 11 janvier 2013)
• Fiche de paie mensuelle : un vrai atout pour un dossier de crédit immobilier — les banques traitent le CDI en portage comme un CDI classique
• Pas besoin de créer de structure juridique

Les coûts réels — soyons transparents :

• Frais de gestion de la société de portage : entre 5% et 10% du CA HT
• Charges patronales (~35-40% du CA après frais) + charges salariales (~23-25% du brut)
• Résultat net : sur 100€ de CA, il te reste environ 45€ à 55€ net — c'est significativement plus cher qu'en micro-entrepreneur (où tu gardes ~74€ net sur 100€ en BNC)
• RMBT (Rémunération Minimum Brute Totale) : environ 2 943€ brut/mois en 2025 (75% du PMSS selon la convention collective IDCC n°3219). Il faut donc un CA suffisant pour atteindre ce minimum

Et la CSG ?

Si ton MLM te paie depuis l'étranger (ce qui est fréquent — beaucoup de sociétés MLM sont basées aux USA ou à l'international), la société de portage encaisse les fonds, puis te verse un salaire français. La CSG et la CRDS sont prélevées sur ton salaire par la société de portage, comme pour tout salarié en France. C'est quand l'argent est transformé en salaire français que les prélèvements sociaux s'appliquent — c'est la société de portage qui gère tout ça pour toi.

Les erreurs à éviter absolument

Erreur 1 : Ne pas déclarer "parce que c'est petit"

L'administration le découvrira. Peut-être pas tout de suite, mais les données des MLM remontent parfois. Et l'amende sera plus grosse que si tu avais déclaré dès le début.

Erreur 2 : Mélanger ton compte perso et pro

Ouvre un compte bancaire dédié au MLM. Ça simplifie ton suivi et ça te protège juridiquement. De plus, ça facilite les vérifications en cas de contrôle.

Erreur 3 : Confondre micro-entrepreneur et régime réel pour les déductions

Attention, c'est une erreur très courante : en micro-entrepreneur, tu ne peux PAS déduire tes frais réels. L'abattement forfaitaire de 34% (pour les BNC) remplace toute déduction. Ça veut dire que même si tu as 2 000€ de frais réels, tu ne peux pas les soustraire — l'administration applique 34% de manière automatique.

Si tes frais réels sont supérieurs à 34% de ton CA (transport, formations, marketing, abonnements, etc.), le régime réel peut devenir plus intéressant car tu peux alors déduire tes dépenses réelles :

• Frais de transport pour les réunions et prospection
• Fournitures marketing (cartes, flyers, etc.)
• Frais d'abonnement (téléphone pro, internet si usage pro)
• Formations professionnelles
• Frais bancaires du compte professionnel

Dans tous les cas, garde tous tes justificatifs — même en micro. Si tu passes au réel un jour, tu seras content de les avoir. Source : service-public.fr — Régime fiscal de la micro-entreprise.

Erreur 4 : Penser que tu peux tout écrire

Non. Le café que tu prends à la maison ne compte pas. Ton téléphone personnel à 100% ne compte pas. Sois raisonnable. L'administration n'aime pas les abus et ça peut te créer des problèmes.

Le conseil pratique : comment bien faire

1. Dès ton premier euro de revenu MLM :

• Crée une micro-entreprise (5 minutes sur urssaf.fr)
• Ouvre un compte bancaire dédié
• Commence un journal simple (Excel c'est bon) : date, montant, description, type (vente ou commission d'équipe)

2. Chaque mois :

• Déclare ton chiffre d'affaires du mois auprès de l'URSSAF (en ligne, gratuit)
• Classe tes dépenses (transport, fournitures, formations, etc.)
• Note tout — même les petits trucs. Ça s'accumule

3. Si tes revenus dépassent 500€/mois :

• Consulte un expert-comptable (environ 300-600€/an)
• Il te fera des déclarations propres et optimisées
• Tu auras moins de stress en cas de contrôle

4. À la déclaration d'impôts annuelle :

• Déclare tout sur ta déclaration de revenus (formulaire 2042)
• La ligne "revenus non salariés" ou "bénéfices" selon ton régime
• Prépare tes justificatifs en cas de vérification

Laurent Constantin

Ancien badminton pro, entraîneur, créateur de Fuzions Badminton. Passé par deux MLM (ACN, Kyani), actuellement dans MWRlife. J'écris sur ce sujet avec l'honnêteté de quelqu'un qui a fait les erreurs et qui en a appris.